近來有不少客戶問起增值稅發(fā)票報廢及退票重開的事宜，疑問首要會集在以下2個方面：

　　 啥狀況下能夠?qū)㈤_過的增值稅專用發(fā)票直接報廢

　　 站在出售貨品的一方來看,一同契合以下條件的發(fā)票能夠直接報廢：

　　1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時刻未超越出售方開票當(dāng)月；

　　2.出售方未抄稅并且未記賬；

　　3.采辦方未認(rèn)證或許認(rèn)證成果為“繳稅人辨認(rèn)號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

　　 開具紅字發(fā)票的流程

　　1. 采辦方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票請求單》（以下簡稱《請求單》）。《請求單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。寧波發(fā)票經(jīng)認(rèn)證成果為“認(rèn)證相符”并且現(xiàn)已抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，通常繳稅人在填寫《請求單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證成果為“繳稅人辨認(rèn)號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，通常繳稅人在填寫《請求單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息�！墩埱髥巍芬皇絻陕�(lián)：第一聯(lián)由采辦方留存；開寧波發(fā)票第二聯(lián)由采辦方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存�！墩埱髥巍窇�(yīng)加蓋通常繳稅人財政專用章。

　　2. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對購貨方填寫的《請求單》進(jìn)行審閱后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票告訴單》（以下簡稱《告訴單》）�！陡嬖V單》應(yīng)與《請求單》一一對應(yīng)�！陡嬖V單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由采辦方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)由采辦方送交出售方留存；第三聯(lián)由采辦方留存�！陡嬖V單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章�！陡嬖V單》應(yīng)按月順次裝訂成冊，并對比專用發(fā)票保管規(guī)則處置。

　　3. 出售方憑采辦方供給的《告訴單》開具紅字專用發(fā)票，寧波代開發(fā)票在防偽稅控體系中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《告訴單》一一對應(yīng)。

　　 在開具紅字發(fā)票后作為采辦方還需注意如進(jìn)項稅額現(xiàn)已成功認(rèn)證，應(yīng)暫依《告訴單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額，待獲得出售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《告訴單》一同作為記賬憑據(jù)。

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